Abondement

L'abondement est le versement complémentaire que l'employeur ajoute aux sommes placées volontairement par un salarié sur un plan d'épargne salariale. Exonéré d'impôt sur le revenu, il constitue l'un des rares gains immédiats et certains d'un dispositif d'épargne. Son montant reste toutefois encadré : 3 844.80 € par an au maximum sur un PEE en 2026.

Les règles de l'abondement de l'employeur

Le principe est celui du complément conditionnel : sans versement du salarié, pas d'abondement. La loi superpose ensuite deux limites, dont la plus contraignante s'applique.

• Un plafond relatif : l'abondement ne peut excéder trois fois le versement volontaire du salarié.
• Un plafond absolu : 8% du plafond annuel de la sécurité sociale sur un plan d'épargne entreprise, soit 3 844.80 € pour 2026 ; ce plafond est majoré de 80% et porté à 6 920.64 € lorsque les sommes servent à acquérir des titres de l'entreprise.
• Sur un PER d'entreprise collectif, le plafond monte à 16% du même référentiel, soit 7 690 €.

L'entreprise peut aussi procéder à un versement unilatéral, sans contrepartie du salarié, mais exclusivement pour l'achat de ses propres titres. Les modalités figurent dans le règlement du plan et s'appliquent de façon uniforme : l'employeur module le taux, jamais le bénéficiaire.

Le régime social explique l'attrait du dispositif. L'abondement est exonéré d'impôt sur le revenu pour le salarié et déductible du résultat de l'entreprise. Il supporte en revanche la CSG-CRDS au taux de 9.7% sur 98.25% de son montant, ainsi qu'un forfait social pour les entreprises d'au moins cinquante salariés.

Trois notions sont régulièrement confondues. L'épargne salariale recouvre l'intéressement et la participation, qui sont des primes calculées sur les résultats de l'entreprise. L'abondement, lui, ne dépend que de l'effort d'épargne du salarié. Quant au versement volontaire, il constitue simplement l'apport personnel qui déclenche le mécanisme.

Exemple de calcul d'un abondement sur un PEE

Un accord d'entreprise prévoit un abondement de 100% sur les 500 premiers euros versés, puis de 50% sur la tranche suivante jusqu'à 2 000 €.

Un salarié qui verse 2 000 € perçoit donc 500 € au titre de la première tranche et 750 € au titre de la seconde, soit un abondement de 1 250 €. Le capital investi atteint 3 250 €. Après CSG-CRDS d'environ 119 € prélevée sur l'abondement, le net investi ressort à près de 3 131 €.

Rapporté à l'effort personnel, le gain immédiat approche 57%, avant toute performance des supports. C'est pourquoi saturer l'abondement disponible précède, dans l'ordre des priorités, l'ouverture d'un plan d'épargne retraite individuel. Les sommes restent bloquées cinq ans sur un PEE, jusqu'à la retraite sur un PERECO, sous réserve des cas de déblocage anticipé. Côté employeur, le levier permet d'alléger ses charges grâce à l'épargne salariale.

Questions fréquentes sur l'abondement

L'abondement est-il imposable ?

Il est exonéré d'impôt sur le revenu pour le salarié, dans la limite des plafonds légaux. Seule la CSG-CRDS s'applique, prélevée à la source lors du versement. Les plus-values réalisées ensuite dans le plan échappent également à l'impôt, hors prélèvements sociaux.

L'employeur est-il obligé d'abonder ?

Non. L'abondement est facultatif et défini par le règlement du plan. Il peut être supprimé ou modifié pour l'avenir, mais doit rester collectif : les mêmes règles s'appliquent à l'ensemble des salariés éligibles.

Peut-on cumuler l'abondement d'un PEE et celui d'un PERECO ?

Oui. Les deux plafonds sont distincts et cumulables, ce qui porte le total à plus de 11 500 € par an lorsque l'entreprise a mis en place les deux dispositifs et abonde au maximum.

L'abondement réduit-il le plafond de déduction du PER ?

Oui pour l'épargne retraite. L'abondement versé sur un PER d'entreprise collectif vient diminuer le plafond de déduction disponible pour les versements volontaires sur un PER individuel, au titre de la même année.