Prélèvement forfaitaire unique (PFU)

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), communément appelé flat tax, est le régime d'imposition à taux fixe des revenus du capital, en vigueur depuis 2018. Il agrège en un seul prélèvement l'impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux, et s'applique par défaut sans tenir compte de la tranche d'imposition du contribuable.

PFU : le détail du fonctionnement

Le PFU concerne les revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts), les plus-values mobilières et les produits d'assurance-vie. Son taux de référence est de 31.4% (30% avant 2026) :

• 12.8% d'impôt sur le revenu ;
• 18.6% de prélèvements sociaux (anciennement 17.2 %).

Depuis 2026, la hausse de la contribution sociale généralisée porte les prélèvements sociaux à 18.6% sur les dividendes, intérêts et plus-values mobilières, soit un PFU de 31.4%. Le prélèvement s'opère en deux temps : un acompte prélevé à la source par l'établissement payeur, puis une régularisation lors de la déclaration. Le contribuable peut renoncer au PFU et opter pour le barème progressif, choix global et irrévocable pour l'année.

L'acompte de 12.8% est prélevé l'année de perception des revenus, puis imputé sur l'impôt finalement dû ; un éventuel trop-perçu est restitué. Les contribuables dont le revenu fiscal de référence est inférieur à certains seuils (25 000 € pour une personne seule sur les intérêts, 50 000 € sur les dividendes, doublés pour un couple) peuvent demander une dispense d'acompte, à formuler avant la fin de l'année précédente.

Exemple de calcul

Un épargnant perçoit 5 000 € d'intérêts (provenant de produits financiers comme des fonds euros et des livrets) en 2026 :

• impôt sur le revenu : 5 000 € × 12.8% = 640 € ;
• prélèvements sociaux : 5 000 € × 18.6% = 930 €.

Le prélèvement total atteint 1 570 €, soit 31.4%. L'épargnant conserve 3 430 € nets.

Questions fréquentes sur le prélèvement forfaitaire unique

PFU et flat tax, est-ce la même chose ?

Oui. « Flat tax » est l'appellation courante du prélèvement forfaitaire unique. Les deux termes désignent le même dispositif.

Comment renoncer au PFU ?

En cochant l'option pour le barème progressif sur la déclaration de revenus. Ce choix vaut pour l'ensemble des revenus de capitaux de l'année.

Le PFU s'applique-t-il à l'assurance-vie ?

Oui, mais après huit ans le taux d'impôt tombe à 7.5% sous le seuil de 150 000 € de versements, hors prélèvements sociaux.

Peut-on être dispensé de l'acompte ?

Oui. Sous condition de revenu fiscal de référence, le contribuable peut demander une dispense de l'acompte de 12.8% prélevé à la source.