Retraite gérant non salarié : calcul, montant et solutions

Statut social, calcul de la pension, solutions d'épargne : comprendre ces mécanismes permet d'agir efficacement. Les paramètres de la retraite évoluent régulièrement, notamment avec la LFSS 2026 qui suspend partiellement la réforme des retraites.

Ce que tout gérant non salarié doit savoir sur sa retraite :

Êtes-vous TNS ou assimilé-salarié ?

Le statut social du dirigeant détermine son régime de retraite. Deux catégories coexistent avec des conséquences majeures sur le niveau de pension future.

Le travailleur non salarié (TNS) désigne le gérant majoritaire de SARL, le gérant d'EURL et l'entrepreneur individuel. Ces dirigeants relèvent de la Sécurité sociale des indépendants (SSI) pour la retraite de base et du Régime complémentaire des indépendants (RCI).

L'assimilé-salarié regroupe le président de SAS/SASU et le gérant minoritaire ou égalitaire de SARL. Ils cotisent au régime général (CNAV) et à l'Agirc-Arrco pour la complémentaire.

Cette distinction a un impact majeur : à revenus équivalents, le TNS cotise moins mais accumule moins de droits à la retraite.

Les chiffres clés à retenir

Les paramètres suivants encadrent la retraite d'un gérant non salarié en 2026 :

• Âge légal de départ : 64 ans (personnes nées à partir de 1969)
• Âge du taux plein automatique : 67 ans
• Trimestres requis : 172 (personnes nées à partir de 1966) ; 171 pour la génération 1965
• Taux plein : 50% du revenu annuel moyen
• PASS 2026 : 48 060 €
• Seuil de validation d'un trimestre : 1 803 € de revenus

Précision LFSS 2026 : la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 suspend partiellement la réforme des retraites jusqu'en janvier 2028. Les générations 1964 à 1968 bénéficient d'un décalage d'un trimestre par rapport au calendrier initial.

La pension moyenne d'un TNS s'établit autour de 1 150 € bruts par mois. Un cadre salarié perçoit en moyenne 2 500 à 3 000 € mensuels à la retraite.

À retenir : le gérant TNS cotise moins pendant son activité, mais touche mécaniquement une pension plus faible à la retraite.

Pourquoi votre pension sera probablement insuffisante

Plusieurs facteurs expliquent la faiblesse structurelle des pensions de TNS.

• Les cotisations plus faibles génèrent des droits proportionnellement réduits. Le système français fonctionne sur une logique contributive : moins on cotise, moins on perçoit.
• Les revenus déclarés souvent optimisés fiscalement réduisent la base de calcul. Un gérant qui privilégie les dividendes (non soumis à cotisations sociales au-delà de 10% du capital) diminue mécaniquement ses droits à la retraite.
• Les carrières hachées (création d'entreprise, années difficiles, reconversions) entraînent des trimestres manquants ou des années à faibles revenus.
• L'absence fréquente d'épargne retraite complémentaire aggrave le déficit. Beaucoup de gérants réinvestissent dans leur entreprise plutôt que de se constituer une épargne personnelle.

Conséquence : la perte de niveau de vie peut atteindre 50 à 70%. _{Anticiper n'est pas une option}.

Comment se calcule la retraite d'un gérant TNS ?

La retraite de base (SSI)

Le calcul de la pension de base suit une formule identique à celle du régime général :

_{Pension = Revenu annuel moyen × Taux × (Trimestres validés / Trimestres requis)}

Le revenu annuel moyen (RAM) correspond à la moyenne des 25 meilleures années de revenus, dans la limite du PASS (48 060 € en 2026). Le taux atteint 50% au taux plein. Chaque trimestre manquant entraîne une décote de 1,25%. Inversement, chaque trimestre au-delà du taux plein génère une surcote de 1,25%.

Exemple de calcul :

Un gérant de SARL, 64 ans, a cumulé 165 trimestres (167 requis). Son revenu annuel moyen s'établit à 35 000 €.

• Calcul avant décote : 35 000 € × 50% × (165/167) = 17 265 €/an
• Décote pour 2 trimestres : 2 × 1,25% = 2,5% → taux réel de 48,75%
• Pension après décote : 16 856 €/an, soit environ 1 405 €/mois brut

La retraite complémentaire (RCI)

Le Régime complémentaire des indépendants (RCI), en place depuis 2013, fonctionne sur un système par points. Les cotisations sont converties en points selon une valeur d'acquisition de 21,726 € en 2026. À la liquidation, le total des points est multiplié par la valeur de service de 1,335 €.

Les taux de cotisation s'élèvent à 7% jusqu'à 48 060 € et 8% au-delà (jusqu'à 4 PASS).

Pour un gérant ayant cotisé 25 à 30 ans avec des revenus moyens, la retraite complémentaire représente généralement 200 à 500 €/mois.

Les dispositifs de transition

Plusieurs mécanismes permettent d'aménager la fin d'activité :

• Cumul emploi-retraite : continuer à travailler après liquidation de sa pension. Depuis 2023, ce cumul peut générer de nouveaux droits à la retraite sous certaines conditions. Attention : la LFSS 2026 durcit les règles à partir du 1er janvier 2027 (écrêtement de la pension en cas de cumul avant 67 ans).
• Retraite progressive : réduire son activité tout en percevant une fraction de sa pension. Accessible à partir de 60 ans avec au moins 150 trimestres validés.
• Aide au départ à la retraite (ADR) : prime pouvant atteindre 10 000 € pour les commerçants et artisans sous conditions de ressources et d'ancienneté.

Les solutions pour compléter sa retraite de dirigeant

Le plan d'épargne retraite (PER)

Créé par la loi Pacte de 2019, le PER a remplacé le contrat Madelin. Il constitue l'outil privilégié d'épargne retraite pour les TNS.

Son principal avantage réside dans la déductibilité fiscale des versements. Les sommes versées viennent en déduction du revenu imposable, dans la limite de 10% du bénéfice imposable (plafond : 38 448 € en 2026) ou 10% du PASS (4 806 €) si plus favorable. Pour les TNS, le plafond peut atteindre 88 911 € en cumulant les deux tranches de déduction.

Pour un gérant imposé à une TMI de 41%, un versement de 10 000 € génère une économie d'impôt immédiate de 4 100 €.

À la retraite, le capital peut être récupéré en rente viagère (imposée comme une pension) ou en capital (soumis à l'IR pour la part correspondant aux versements déduits). Certains cas de déblocage anticipé existent : achat de la résidence principale, invalidité, surendettement, fin de droits au chômage.

Bon à savoir : le plafond de déduction non utilisé est reportable sur trois ans. Il figure sur l'avis d'imposition.

L'assurance-vie

L'assurance-vie offre une flexibilité que le PER ne propose pas : aucun plafond de versement, disponibilité totale de l'épargne, sortie libre en capital partiel ou total.

La fiscalité devient avantageuse après 8 ans de détention : les gains bénéficient d'un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) avant imposition au prélèvement forfaitaire de 7,5% ou au barème de l'IR.

En matière de transmission, l'assurance-vie permet de transmettre jusqu'à 152 500 € par bénéficiaire en franchise de droits (versements effectués avant 70 ans).

Stratégie complémentaire : utiliser le PER pour bénéficier de la déduction fiscale immédiate pendant les années d'activité à forte imposition, et l'assurance-vie pour conserver une épargne disponible et organiser la transmission, pour préparer votre retraite le plus efficacement.

Les autres leviers d'optimisation

Rachat de trimestres : jusqu'à 12 trimestres peuvent être rachetés pour compléter des années d'études supérieures ou des années incomplètes. Coût : 1 000 € à 6 500 € par trimestre selon l'âge et les revenus. Déductible du revenu imposable. Un simulateur est disponible sur le site de l'Assurance retraite.

Optimisation de la rémunération : l'arbitrage dividendes/rémunération impacte directement les droits à la retraite. Seule la rémunération soumise à cotisations sociales génère des trimestres et des points.

Changement de statut : transformer sa SARL en SAS avant la retraite permet de cotiser à l'Agirc-Arrco pendant les dernières années d'activité. Stratégie à évaluer avec un expert-comptable selon l'horizon de départ.

Transmission d'entreprise : le Pacte Dutreil permet un abattement de 75% sur la valeur des titres transmis, sous conditions d'engagement de conservation. La valorisation du patrimoine professionnel constitue souvent une source majeure de revenus complémentaires.

Attention : chaque situation est unique. Un bilan retraite personnalisé permet de chiffrer précisément ses droits et d'identifier les actions prioritaires.

Ce qu'il faut retenir

Le gérant non salarié relève de la SSI pour la retraite de base et du RCI pour la complémentaire, des régimes moins généreux que ceux des salariés. La pension représente souvent 30 à 50% des derniers revenus d'activité, un niveau insuffisant pour maintenir son train de vie.

Anticiper reste la clé : le PER offre une déduction fiscale immédiate, l'assurance-vie apporte flexibilité et avantages successoraux. D'autres leviers existent : rachat de trimestres, retraite progressive, optimisation du statut juridique, transmission via le Pacte Dutreil.

Un bilan retraite réalisé par un conseiller en gestion de patrimoine permet de chiffrer précisément sa situation et d'identifier les actions prioritaires selon son âge et son horizon de départ.

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FAQs

Quelle est la retraite moyenne d'un gérant de SARL ?

La retraite moyenne d'un gérant de SARL relevant du statut TNS s'établit autour de 1 150 € bruts par mois en 2026, en cumulant retraite de base et complémentaire. Ce montant varie significativement selon la durée de cotisation et le niveau des revenus déclarés pendant l'activité. À titre de comparaison, un salarié retraité perçoit en moyenne 1 530 € mensuels.

À quel âge un gérant TNS peut-il partir à la retraite ?

Un gérant TNS peut partir à la retraite à partir de 64 ans (âge légal pour les personnes nées à partir de 1969). Les générations 1964 à 1968 bénéficient d'un décalage d'un trimestre par rapport au calendrier initial de la réforme de 2023, en application de la LFSS 2026. Le taux plein automatique, sans condition de trimestres, s'applique à 67 ans. Un départ anticipé est possible sous certaines conditions : carrière longue (début d'activité avant 16, 18 ou 20 ans), handicap, ou incapacité permanente.

Comment est calculée la retraite d'un travailleur non salarié ?

La retraite d'un travailleur non salarié est calculée selon la formule : Revenu annuel moyen × Taux × (Trimestres validés / Trimestres requis). Le revenu annuel moyen correspond à la moyenne des 25 meilleures années, plafonnée au PASS (48 060 € en 2026). Le taux plein atteint 50%. Une décote de 1,25% par trimestre manquant s'applique en cas de carrière incomplète.

Peut-on cumuler emploi et retraite en tant que gérant ?

Oui, le cumul emploi-retraite est possible pour un gérant TNS. Le cumul peut être intégral (sans plafond de revenus) si la pension est liquidée à taux plein, ou plafonné dans le cas contraire. Depuis la réforme de 2023, le cumul emploi-retraite intégral permet d'acquérir de nouveaux droits à la retraite, liquidables sous forme d'une seconde pension. Attention : la LFSS 2026 durcit les règles à compter du 1er janvier 2027 (écrêtement de la pension avant 67 ans).

Le PER est-il intéressant pour un dirigeant TNS ?

Le PER est particulièrement intéressant pour un dirigeant TNS imposé à une TMI élevée (30%, 41% ou 45%). Les versements sont intégralement déductibles du revenu imposable, générant une économie d'impôt immédiate proportionnelle à la TMI. Le plafond de déduction, plus élevé pour les indépendants, peut atteindre 88 911 € par an en 2026. La fiscalité à la sortie (IR sur le capital ou rente) doit être anticipée, notamment si la TMI baisse significativement à la retraite.