Impôt sur le revenu 2026 : qui paye et qui ne paye pas ?

L'impôt sur le revenu 2025 n'a concerné que 19,6 millions des 41,5 millions de foyers fiscaux, soit 47%, selon la publication DGFiP Statistiques N°41 de novembre 2025. Plus de la moitié ne paye donc rien. La photographie bouge : 900 000 contribuables sont entrés dans l'IR en un an, sous l'effet d'un barème revalorisé plus faiblement que les revenus.

47% des foyers paient l'impôt, 53% n'en paient pas

Sur les revenus 2024, 19,6 millions (47.2%) des foyers ont payé un IR net. Les 21,9 millions restants ne sont pas imposés ou ont vu leur impôt annulé après application des réductions et crédits d'impôt (RICI).

En un an, le nombre d'imposés a progressé de +5.1% (+900 000) et celui des non-imposés a reculé de -2.7%. La cause est mécanique : le barème a été revalorisé de +1.8% quand les revenus déclarés progressaient de +4.9%. L'effet ciseau a fait franchir le seuil à beaucoup de foyers de la classe médiane : +63% d'imposés dans le 5e dixième, +44.5% dans le 6e.

Le chiffre vise l'impôt net figurant sur l'avis d'imposition, après RICI, et non le total prélevé via le prélèvement à la source, simple mode de collecte.

Pourquoi plus de la moitié des foyers ne paient pas

Quatre mécaniques expliquent ce solde nul ou négatif.

Barème progressif et quotient familial

Le calcul s'applique au quotient familial : revenu net imposable divisé par nombre de parts fiscales, confronté au barème 2026 : 0% jusqu'à 11 600 €, 11%, 30%, 41%, 45% au-delà de 181 917 € par part. Le résultat est remultiplié par les parts. À revenu égal, une famille avec 3 parts acquitte beaucoup moins qu'un célibataire.

Décote et seuils d'entrée

La décote efface ou réduit automatiquement l'impôt des foyers proches du seuil. Elle crée un effet de seuil : sortir de la décote alourdit rapidement l'impôt sur les premiers euros au-delà du plafond.

Réductions et crédits d'impôt

12.8 millions de foyers (30.9%) ont bénéficié d'au moins un RICI en 2024, pour 20 Md€ au total et une moyenne de 1 522 €. Dispositifs les plus utilisés :

• Emploi à domicile : 5.15 millions de foyers, 1 266 € en moyenne
• Dons aux organismes d'intérêt général : 3.65 millions de foyers
• Frais de garde d'enfant : 1.94 million de foyers
• Investissements locatifs (Denormandie et antérieurs) : 3 923 € en moyenne

À partir de quel revenu paye-t-on l'impôt en 2026 ?

L'entrée effective dépend du nombre de parts et de la décote. Ordres de grandeur du revenu net imposable à partir duquel la tranche à 11% commence à s'appliquer pour la déclaration 2026 :

Deux effets de seuil méritent attention : le plafonnement du quotient familial limite l'avantage par demi-part au-delà d'un certain revenu, et la sortie de la décote alourdit l'impôt marginal.

Les leviers pour franchir une tranche à la baisse

La déclaration de mai n'est qu'une photographie. La plupart des arbitrages se jouent avant le 31 décembre.

Avant le 31 décembre

• Versement sur un plan épargne retraite (PER) : déductible dans la limite de 10% des revenus professionnels, plafonnée à 38 448 € en 2026. Levier de premier rang sur les marginaux à 30%, 41% et 45%.
• Déficit foncier sur immobilier locatif nu : 10 700 € imputables sur le revenu global, solde reportable dix ans.
• Démembrement : l'achat en usufruit et nue-propriété ou en nue-propriété temporaire sort les revenus fonciers de l'assiette IR et offre une décote initiale.
• Niches immobilières : la loi Monuments Historiques autorise une déduction sans plafond ; les SCPI fiscales en démembrement logent l'effort en enveloppe collective.
• Dons aux organismes d'intérêt général : 66% de réduction en régime de droit commun, 75% pour le dispositif Coluche dont le plafond passe à 2 000 € en 2026.

Après la déclaration

L'espace de correction reste ouvert jusqu'en octobre. Une réclamation contentieuse est possible jusqu'au 31 décembre de la deuxième année suivant la mise en recouvrement. Les erreurs portent typiquement sur les revenus exceptionnels, plus-values mobilières et revenus de capitaux.

Pour les patrimoines élevés, deux dispositifs s'ajoutent. La CEHR vise les RFR supérieurs à 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple). La CDHR, instaurée en 2025 et prorogée, garantit une imposition minimale de 20% du RFR ajusté pour les mêmes seuils, avec acompte de 95% en décembre.

Ce qu'il faut retenir

• La part d'imposés n'est pas figée : un écart modeste entre revalorisation du barème et hausse des revenus suffit à faire basculer 900 000 contribuables en un an.
• La progressivité réelle est marquée : le dernier décile acquitte près des trois quarts de l'IR total.
• Les arbitrages efficaces se prennent avant le 31 décembre. La déclaration officialise une situation déjà figée, sauf corrections d'automne.
• Les contribuables à RFR > 250 000 € (seul) ou 500 000 € (couple) doivent surveiller le cumul CEHR + CDHR.

Questions fréquentes

Quelle différence entre l'impôt net et le prélèvement à la source ?

L'impôt net est le montant définitivement dû figurant sur l'avis d'imposition, après barème, quotient familial et RICI. Le prélèvement à la source est un mode de collecte mensuel : son cumul annuel est confronté à l'impôt net pour donner le solde à payer ou à rembourser.

Le seuil d'entrée dans l'impôt sur le revenu dépend-il uniquement du revenu ?

Non, le seuil d'entrée dans l'impôt sur le revenu dépend aussi du nombre de parts fiscales, qui modifie le quotient familial, et de la décote, qui efface l'impôt des foyers proches du seuil. Les crédits d'impôt peuvent rendre le solde nul ou négatif.

La CDHR 2026 concerne-t-elle beaucoup de contribuables ?

La CDHR 2026 vise uniquement les foyers dont le revenu fiscal de référence excède 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple). Elle impose un taux minimum de 20% sur le RFR ajusté, en complément de l'IR au barème et de la CEHR.