Pression fiscale dans le monde : qui taxe le plus ?

En 2024, neuf pays de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) prélèvent plus de 40% de leur produit intérieur brut (PIB) en impôts et cotisations sociales. Tous sont européens. À l'autre bout du classement, plusieurs pays d'Amérique latine restent sous 20%.

Ce classement mesure la pression fiscale d'un pays dans son ensemble, pas la facture d'un contribuable. Pour un foyer, ce sont les leviers pour réduire son imposition dans son propre pays qui comptent. Les chiffres ci-après couvrent les 38 pays de l'OCDE, qui regroupent la plupart des économies avancées. La Chine, l'Inde ou les pays du Golfe n'y figurent pas.

Le classement 2024 des pays de l'OCDE

L'OCDE compare les pays selon le ratio recettes fiscales / PIB : la somme des impôts et des cotisations sociales obligatoires, rapportée à la richesse produite dans l'année. Les données 2024 sont provisoires.

Les neuf pays où la pression fiscale dépasse 40% du PIB

Le Danemark occupe la première place pour la deuxième année consécutive. Les écarts entre les pays de tête restent contenus, cinq points séparant le premier du neuvième :

Danemark : 45.2%
France : 43.5%
Autriche : 43.4%
Italie : 42.8%
Belgique : 42.6%
Finlande : 42.2%
Luxembourg : 41.5%
Suède : 41.4%
Norvège : 40.2%

La France reste deuxième de l'OCDE, alors même que son ratio recule légèrement par rapport à 43.9% en 2023. À l'échelle de l'Union européenne, Eurostat, l'office statistique européen, en fait même le pays européen qui taxe le plus. La Grèce (39.8%) et les Pays-Bas (38.5%) suivent juste sous le seuil.

Les pays les moins taxés de l'OCDE

Le Mexique ferme la marche avec 18.3% du PIB, soit moins de la moitié du niveau danois. Les pays d'Amérique latine dominent le bas du tableau, aux côtés de grandes économies avancées :

Mexique : 18.3%
Colombie : 19.9%
Chili : 20.5%
Irlande : 21.7%
Türkiye : 24.0%
Costa Rica : 24.8%
Corée : 25.3%
États-Unis : 25.6%
Suisse : 27.2%

Le cas de l'Irlande tient surtout à son PIB, qui sert de base au calcul. Son ratio est passé de 27.7% en 2010 à 21.7% en 2024, en grande partie à cause d'une hausse exceptionnelle du PIB en 2015. Des multinationales y ont alors transféré des actifs, notamment des brevets, ce qui a gonflé la richesse mesurée sans hausse équivalente des recettes.

Le classement complet des 38 pays de l'OCDE

Le tableau ci-après reprend les 38 pays de l'OCDE, classés selon leur ratio de 2024. Pour l'Australie et le Japon, faute de donnée 2024, le rang se fonde sur 2023.

Pays	2024 (provisoire)	2023	2000
Danemark	45.2%	44.0%	46.8%
France	43.5%	43.9%	43.7%
Autriche	43.4%	42.6%	42.5%
Italie	42.8%	41.5%	40.1%
Belgique	42.6%	41.9%	43.8%
Finlande	42.2%	42.8%	45.8%
Luxembourg	41.5%	39.8%	37.0%
Suède	41.4%	41.7%	50.0%
Norvège	40.2%	41.6%	41.8%
Grèce	39.8%	38.9%	34.7%
Pays-Bas	38.5%	39.3%	36.9%
Slovénie	38.3%	36.4%	37.9%
Allemagne	38.0%	37.3%	36.0%
Islande	36.9%	35.9%	35.4%
Espagne	36.7%	36.4%	33.1%
Pologne	36.6%	34.9%	32.7%
Slovaquie	35.6%	35.1%	33.7%
Estonie	35.2%	33.6%	31.1%
Portugal	35.1%	35.3%	30.9%
Canada	34.9%	34.8%	34.7%
Lettonie	34.9%	32.5%	30.0%
Hongrie	34.4%	35.0%	38.5%
Royaume-Uni	34.4%	35.0%	32.7%
Tchéquie	34.0%	33.2%	32.2%
Japon	n.d.	33.7%	25.3%
Lituanie	33.1%	32.1%	30.8%
Nouvelle-Zélande	32.9%	33.7%	32.5%
Israël	30.9%	29.8%	34.0%
Australie	n.d.	29.9%	30.4%
Suisse	27.2%	26.9%	27.0%
États-Unis	25.6%	25.6%	28.3%
Corée	25.3%	26.9%	20.2%
Costa Rica	24.8%	24.9%	21.1%
Türkiye	24.0%	23.2%	23.5%
Irlande	21.7%	21.3%	30.8%
Chili	20.5%	20.6%	18.7%
Colombie	19.9%	22.1%	15.7%
Mexique	18.3%	17.7%	10.9%
Moyenne OCDE	34.1%	33.7%	32.9%

La pression fiscale moyenne de l'OCDE au plus haut depuis 1965

La moyenne de l'OCDE atteint 34.1% du PIB en 2024, contre 33.7% en 2023. Il s'agit du niveau moyen le plus élevé jamais enregistré par l'OCDE pour les 38 pays, et de la première hausse depuis 2021.

La hausse n'est pas générale : le ratio progresse dans 22 pays et recule dans 13. La Lettonie enregistre la plus forte hausse (+2.4 points), portée par l'impôt sur le revenu et les cotisations. À l'inverse, la Colombie perd 2.2 points, sous l'effet d'un repli de l'impôt sur les sociétés.

En 2010, la moyenne s'établissait à 31.5%. Depuis, la pression fiscale a gagné 7.7 points en Slovaquie, 7.5 points au Japon et 7.4 points en Grèce. En 1965, l'éventail allait de 10.6% en Türkiye à 33.9% en France : le pays alors le plus taxé de l'OCDE se situait sous la moyenne actuelle.

La structure des recettes fiscales selon les pays

À ratio voisin, deux pays peuvent financer leurs dépenses publiques de façon opposée. La structure fiscale, c'est-à-dire la répartition des recettes entre les différents impôts, compte autant que le niveau.

Impôt sur le revenu, cotisations ou TVA : trois modèles de financement

En moyenne, en 2023, les recettes fiscales de l'OCDE se répartissent entre six grandes catégories :

cotisations sociales : 25.5% ;
impôt sur le revenu des personnes : 23.7% ;
taxe sur la valeur ajoutée : 20.5% ;
impôt sur les sociétés : 11.9% ;
autres taxes sur la consommation, comme les droits sur les carburants, le tabac ou l'alcool : 10.8% ;
impôts sur la propriété, comme la taxe foncière, les droits de succession ou l'impôt sur la fortune : 5.1%.

Les pays de tête s'écartent nettement de cette moyenne. Le Danemark tire 57.2% de ses recettes de l'impôt sur le revenu, mais seulement 0.2% des cotisations sociales : la protection sociale y est financée par l'impôt. À l'inverse, la France repose à 33.2% sur les cotisations sociales. Quant au Chili, il collecte 41.6% de ses recettes par la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), un modèle centré sur la consommation.

Le poids de la fiscalité du patrimoine

Les impôts sur la propriété ne pèsent que 5.1% des recettes en moyenne, contre 7.9% en 1965. Pourtant, ils dépassent 10% des recettes en Corée, aux États-Unis, en Israël et au Royaume-Uni. La France se situe à 7.9%.

Les États-Unis, parmi les pays les moins taxés au global, comptent ainsi parmi ceux qui taxent le plus la détention immobilière en proportion de leurs recettes.

Les limites du ratio recettes fiscales / PIB

Un rapport au PIB, pas le taux payé par un contribuable

Le ratio dépend autant du PIB que des impôts. Un PIB qui bondit fait baisser le ratio sans aucune baisse d'impôt, comme en Irlande. À l'inverse, un PIB qui recule le fait monter sans lever un euro de plus. Par ailleurs, la comparaison est faussée pour les pays où la retraite et la santé passent par des régimes privés obligatoires : ces primes ne sont pas comptées comme des impôts. L'Australie et la Nouvelle-Zélande, par exemple, ne prélèvent aucune cotisation sociale.

Surtout, le ratio ne dit rien du taux supporté par un contribuable donné. Un foyer aisé dans un pays peu taxé peut subir un taux marginal d'imposition élevé, soit le taux appliqué à la tranche la plus haute de ses revenus, et inversement.

Pourquoi la France affiche 43.5% ou 46.0% selon les sources

Trois sources publient un chiffre pour la France. L'OCDE retient 43.5% en 2024. La Commission européenne publie le même taux de 43.5% pour 2024, pour une moyenne de l'Union européenne (UE) à 39.4%. Enfin, Eurostat annonce un ratio de 46.0% pour la France en 2025.

L'écart tient d'abord au millésime : 2025 pour Eurostat, 2024 pour les deux autres. Il tient aussi au périmètre. Eurostat compte les cotisations sociales nettes, y compris les cotisations imputées : une estimation de ce que les employeurs publics verseraient pour financer directement certaines prestations, comme les retraites des fonctionnaires, sans versement réel. La Commission européenne et l'OCDE retiennent les cotisations effectivement versées. Dès lors, une comparaison n'a de sens qu'à source identique.