Simulateur de taxe PUMa : estimez votre cotisation subsidiaire maladie

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Toute personne affiliée à la protection universelle maladie (PUMa) peut devenir redevable d'une cotisation subsidiaire maladie (CSM) lorsque ses revenus d'activité sont faibles et ses revenus du patrimoine importants. Le simulateur ci-dessus restitue une estimation chiffrée de la taxe PUMa à partir de trois informations seulement : la situation familiale, les revenus d'activité et les revenus du capital. Il affiche également le détail de chaque étape du calcul, ce qui permet d'identifier le paramètre qui fait basculer le montant.

Comment fonctionne le simulateur ?

Les paramètres de calcul retenus

Le moteur repose sur le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS), qui sert de référence à l'ensemble des seuils. Tous les montants ci-dessous en découlent mécaniquement.

Ces valeurs correspondent au PASS 2025, et non au PASS en vigueur cette année. La cotisation se calcule toujours avec un décalage d'un an : les revenus perçus en 2025 et les seuils issus du PASS 2025 déterminent la taxe PUMa appelée par l'union de recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d'allocations familiales (URSSAF) en novembre 2026. Les seuils construits sur le PASS 2026 (48 060 €), soit 9 612 € de revenus d'activité, 24 030 € d'abattement et 384 480 € de plafond d'assiette, ne serviront qu'à la cotisation portant sur les revenus 2026, réclamée en 2027. Renseigner des revenus 2026 dans le simulateur produirait donc une estimation décalée.

Comment lire le résultat ?

Le montant apparaît en haut du bloc de droite, suivi d'un encadré « Détails du calcul » qui reprend chaque étape : assiette après application du plafond, base après abattement, coefficient dégressif et taux effectif réellement appliqué. Ce détail est la partie utile : il montre quelle variable pèse le plus sur le résultat.

Trois messages remplacent le montant lorsque aucune taxe n'est due. Le premier signale des revenus d'activité au moins égaux à 9 420 €. Le deuxième indique des revenus du capital inférieurs à l'abattement de 23 550 €. Le troisième correspond à une exclusion liée au statut. Le calcul ne se lance qu'au clic sur le bouton, jamais à la saisie ni avec la touche Entrée, et les champs de revenus n'acceptent que des chiffres, sans espace ni séparateur.

Limites du simulateur

L'outil raisonne sur une année pleine et une situation stable. Il ne traite ni les changements de situation familiale en cours d'année, ni les rattachements partiels, ni les revenus de source étrangère, ni les rectifications de déclaration fiscale. Il retient par ailleurs un millésime unique, celui des revenus 2025.

Le résultat reste une estimation. L'URSSAF calcule le montant opposable à partir des données fiscales transmises par la direction générale des finances publiques (DGFiP), à la rubrique près.

L'effet de chaque champ sur le montant estimé

Les revenus d'activité, le champ décisif

C'est la variable la plus sensible du simulateur. Au-delà de 9 420 € de revenus d'activité, l'estimation tombe à zéro, quel que soit le patrimoine déclaré. En dessous, le montant ne bascule pas d'un coup : un coefficient dégressif égal à 1 moins le rapport entre les revenus d'activité et 9 420 € vient réduire le taux de 6.5%.

Le taux ne s'effondre pas d'un coup : il décroît en ligne droite de 6.5% à 0% entre 0 € et 9 420 € de revenus d'activité. Chaque euro d'activité déclaré réduit la cotisation, le dernier l'annule.

Un exemple chiffre l'effet. Avec 60 000 € de revenus du capital et aucun revenu d'activité, la base atteint 36 450 € et la cotisation estimée s'établit à 2 369 €. En déclarant 4 710 € de salaires, le coefficient tombe à 0.5, le taux effectif à 3.25%, et l'estimation à 1 185 €. C'est ce mécanisme qui rend l'arbitrage entre salaire et dividendes déterminant pour un dirigeant faiblement rémunéré.

Les revenus du capital, base de l'assiette

Ce champ regroupe l'ensemble des revenus du patrimoine retenus par l'URSSAF : revenus fonciers, capitaux mobiliers, plus-values et bénéfices industriels, commerciaux ou non commerciaux non professionnels. Les dividendes et plus-values logés sur un compte-titres en font partie.

Deux bornes encadrent son effet :

• l'abattement de 23 550 € se déduit avant tout calcul, ce qui neutralise les premiers euros déclarés ;
• le plafond de 376 800 € écrête l'assiette, si bien qu'au-delà de ce montant l'estimation cesse de progresser.

Entre ces deux bornes, chaque euro supplémentaire est taxé au taux effectif affiché dans le détail du calcul.

Célibataire ou couple : deux répartitions différentes

En situation de célibataire, de veuf ou de divorcé, le calcul porte sur la totalité des revenus du capital déclarés.

Pour un couple marié ou pacsé, le simulateur ouvre un second champ de revenus d'activité et applique une logique différente : les revenus du capital du foyer sont répartis par moitié, puis chaque membre est calculé séparément avec son propre coefficient dégressif. Les deux montants s'additionnent ensuite. Un déséquilibre de revenus d'activité entre conjoints modifie donc la répartition, pas seulement le total.

Un effet mérite l'attention : il suffit qu'un seul des deux membres atteigne 9 420 € de revenus d'activité pour que le foyer entier sorte du champ de la taxe PUMa.

La case travailleur indépendant

Cocher cette case n'exonère de rien, contrairement à ce que l'on pourrait attendre. Elle applique au contraire un plancher d'assiette de 5 416.50 € lorsque la base après abattement lui est inférieure. Un travailleur indépendant ou un exploitant agricole redevable acquitte ainsi une cotisation minimale, là où un salarié dans la même configuration paierait moins.

Elle ne concerne que les revenus non salariés déclarés à ce titre. Un dirigeant assimilé salarié ne la coche pas.

La case exonération et les autres motifs d'exclusion

La case relative à une pension de retraite, une allocation chômage ou une pension d'invalidité déclenche une exclusion immédiate : le simulateur affiche l'absence de redevabilité sans effectuer le moindre calcul.

Cette case ne couvre toutefois que les situations les plus courantes. La liste des motifs d'exclusion n'est pas exhaustive et comprend notamment :

• la perception de revenus de remplacement tels que les indemnités journalières de sécurité sociale (IJSS) ;
• une cure ou un traitement médical suivi en France ;
• le statut de travailleur détaché ;
• l'assujettissement au régime des cultes ;
• le statut de frontalier ;
• le rattachement à une organisation internationale.

Pour un couple marié ou pacsé, l'exclusion reconnue à l'un des membres s'étend à l'autre. Une situation relevant de l'un de ces motifs justifie de se rapprocher de l'URSSAF plutôt que de se fier au montant estimé.

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Questions fréquentes sur le simulateur de taxe PUMa

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