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Quand créer une holding avec l’apport-cession ?

Lila Perard
Lila Perard
07
/
05
/
2024
3 min
Salle de réunion d'une entreprise

Quand créer une holding avec l’apport-cession ?

Introduction

L’apport-cession est une stratégie fiscale sophistiquée et efficace, employée par les entrepreneurs pour optimiser la gestion de leurs plus-values et de leur patrimoine. Cette opération permet de reporter l’imposition sur les plus-values réalisées lors de la cession d’une entreprise, tout en offrant des opportunités de réinvestissement avantageuses. Dans cet article, nous explorerons les circonstances dans lesquelles il est judicieux de créer une holding via le mécanisme d’apport-cession, en examinant ses avantages, ses inconvénients et les conditions nécessaires pour bénéficier de ce dispositif.

Comprendre l’apport-cession

Processus de l’apport-cession

L’apport-cession se décompose en trois étapes majeures :

  1. Apport des titres à une holding : L’entrepreneur apporte les titres de sa société à une holding qu’il contrôle, ce qui entraîne la création de cette dernière.
  2. Cession des titres par la holding : la holding procède à la vente des titres, générant ainsi des liquidités.
  3. Réinvestissement des fonds : les liquidités obtenues doivent être réinvesties dans des projets éligibles pour maintenir le report d’imposition.

Conditions légales

Pour bénéficier du report d’imposition, plusieurs conditions doivent être respectées :

  • La holding doit être soumise à l’impôt sur les sociétés et être contrôlée par l’apporteur.
  • Les titres apportés doivent être rémunérés par des titres de la holding.
  • Le réinvestissement doit intervenir dans un délai de deux ans après la cession, pour au moins 60% du produit de la vente, dans des activités économiques éligibles.

Avantages de l’apport-cession

Optimisation fiscale

L’un des principaux avantages de l’apport-cession est la possibilité de différer l’imposition sur les plus-values. Ce report permet à l’entrepreneur de disposer de fonds supplémentaires pour réinvestir, sans avoir à s’acquitter immédiatement de l’impôt sur la plus-value, maximisant ainsi les ressources disponibles pour de nouveaux projets.

Flexibilité d’investissement

Grâce à l’apport-cession, l’entrepreneur peut diversifier ses investissements en réinjectant les liquidités dans diverses activités, que ce soit des projets entrepreneuriaux ou des investissements financiers. Cette flexibilité permet de maximiser les opportunités de croissance et de rendement.

Transmission de patrimoine

En cas de transmission du patrimoine, le dispositif d’apport-cession permet de faciliter la succession. En effet, la plus-value en report n'est pas imposable en cas de décès de l’apporteur, ce qui allège considérablement la fiscalité pour les héritiers et permet une transmission plus sereine des actifs.

2 personnes travaillant sur leur ordinateur

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Inconvénients de l’apport-cession

Complexité et coûts

La mise en place d’une opération d’apport-cession nécessite une préparation minutieuse et un suivi rigoureux. Les démarches administratives et les coûts associés (frais de notaire, honoraires de conseil, etc.) peuvent être significatifs. Il est donc essentiel de s’entourer de professionnels qualifiés pour naviguer ces complexités.

Obligation de réinvestissement

Pour bénéficier du report d’imposition, la holding doit réinvestir une part importante des liquidités dans des projets éligibles. Cette obligation de réinvestissement peut limiter les options de placement de l’entrepreneur et imposer des contraintes sur la gestion des fonds.

Risques de non-conformité

Le non-respect des conditions légales, notamment en matière de réinvestissement, peut entraîner la perte du bénéfice du report d’imposition. Dans ce cas, la plus-value devient immédiatement imposable, ce qui peut représenter un risque financier important.

Scénarios propices à la création d’une holding via l’apport-cession

- L’apport-cession est particulièrement pertinent lorsque l’entrepreneur envisage la vente d’une part significative de ses titres. En apportant ces titres à une holding avant la cession, il peut différer l’imposition sur les plus-values et réinvestir les liquidités de manière optimisée.

- Créer une holding dans le cadre d’une opération d’apport-cession peut être une stratégie efficace pour organiser la transmission de son patrimoine. Cela permet de structurer la succession de manière fiscalement avantageuse, tout en assurant la pérennité des investissements.

- Pour les entrepreneurs cherchant à diversifier leurs portefeuilles d’investissements, l’apport-cession offre une opportunité unique. Les liquidités issues de la cession peuvent être réinvesties dans différents secteurs, augmentant ainsi les perspectives de croissance et de rendements futurs.


Voir aussi : créer une société ou une holding et optimiser l'envoie de fonds entre deux sociétés

Conclusion

L’apport-cession est un outil puissant pour les entrepreneurs désireux d’optimiser leur fiscalité et de gérer efficacement leur patrimoine. La création d’une holding via ce mécanisme permet de différer l’imposition sur les plus-values, offrant ainsi des opportunités de réinvestissement et de diversification. Cependant, la complexité du dispositif et les obligations de réinvestissement nécessitent une préparation rigoureuse et un accompagnement par des professionnels du droit et de la fiscalité. Utilisée à bon escient, l’apport-cession peut transformer la gestion du patrimoine entrepreneurial et ouvrir la voie à de nouvelles opportunités de croissance.

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Lila Perard
Lila Perard
Assistante en gestion de patrimoine
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